皇冠管理端(www.9cx.net):甘肃证监局宣布2021年“一号罚单” 希格玛会计所审计皇台酒业未尽责

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  8月30日,甘肃证监局宣布通告称,因在对皇台酒业年报审计执业时未勤勉尽责,对希格玛会计师事务所出具行政处罚决议书。据悉,这是2021年甘肃局出具的第一份行政处罚决议书。


  甘肃证监局依据2005年《证券法》第二百二十三条的划定,责令希格玛会计师事务所(特殊通俗合资)矫正,没收审计营业收入40万元,并处以40万元罚款;同时对皇台酒业2016年年度财政报表审计讲述签字注册会计师范敏华、孙逊给予忠告,并划分处以5万元罚款。

  一、存货检查失当,未发现虚增存货

  通告内容显示,皇台酒业2016年年度讲述虚伪纪录库存商品账面余额8629.88万元,但希格玛所在执行存货监盘程序时,没有对相关存货举行适当检查。

  希格玛所在抽盘检查时仅抽取部门酒垛周围容易取到的箱子开箱检查,因此没有发现皇台酒业通过码空垛的形式虚增在库库存商品,而且相关开箱纪录也没有纪录在审计事情稿本中。

  二、委托代销商品检查未执行函证程序

  除了没有对存货举行适当检查外,希格玛所在对委托代销商品检查中同样泛起纰漏,没有根据要求执行函证程序。

  甘肃证监局以为希格玛所存在两大主要疏漏:

  1、希格玛所未对函证历程保持有用控制。

  首先,希格玛所审计事情稿本中没有纪录向古浪亚细亚商贸有限公司、天祝藏族自治县供销商城银华经销部(以下简称天祝银华)、武威市凉州区海润酒业商行(以下简称海润商行)发函的方式,也没有纪录海润商行回函的方式。

  其次,天祝银华回函的快递单显示,寄件人信息一栏填写的寄件人为徐某章(天祝银华认真人),但由皇台日新销售有限公司员工梁某签署,希格玛所审计职员没有关注到此情形。

  最后,相关询问笔录显示,天祝银华、海润商行的询证函划分由梁某、皇台酒业员工蔡某认真联系签字盖章,而盖章时希格玛所审计职员没有遵照划定在场。

  2、希格玛所未按要求执行替换性程序。

  希格玛所声称,自己对古浪县自然居大旅店代销库存商品账面金额接纳起劲式函证,但没有收到询证函回函。

  其通过检查皇台酒业发货明细清单来举行检查确认,并以此作为没有收到回函事项的替换性程序。但在希格玛所的审计事情稿本中并没有纪录替换性程序实行历程。

  值得注重的是,审计稿本显示皇台酒业发货明细清单存在多出罅漏:无接货验收人的签字,未填列联系电话、接货时间,发货物种与委托代销品种纷歧致,且数目及金额远小于委托代销数目和金额。

  三、违规判罚与辩称驳回

  在审计历程中,希格玛所存在多出失当行为,却在2017年4月25日,对皇台酒业年报出具带强调事项段的无保注意见审计讲述。

  甘肃证监局以为,希格玛所的上述行为,不相符《中国注册会计师审计准则》中的多项规则,同时违反了2005年《证券法》第一百七十三条划定,已组成2005年《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚伪纪录、误导性陈述或者重大遗漏……”的违法行为。

  在听证历程中,希格玛所、范敏华、孙逊提出6项申辩意见:

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  1、皇台酒业库存商品虚伪纪录系公司治理层职务侵占和有组织的偷窃所致,应当合理界定会计责任和审计责任。

  2、“库存商品不存在重大错报风险”,已根据审计准则要求执行了库存商品监盘程序。相关制品酒抽盘程序已纪录在事情稿本中。

  3、希格玛所对古浪亚细亚、天祝银华、海润商行执行现场函证程序,已根据审计准则的要求发函并对函证历程实行了有用的控制,徐某章与梁某询问笔录中的部门说法与希格玛所领会到的并纷歧致。

  4、希格玛所对古浪自然居实行了自力函证,在未收到回函的情形下实行了替换测试程序。

  5、希格玛所涉嫌违法行为相符行政处罚法不予行政处罚或减轻行政处罚的相关情形,量罚过重。

  6、希格玛所出具皇台酒业2016年年度审计讲述的行为已过行政处罚追责限期。

  甘肃证监局认同了希格玛所关于相关制品酒抽盘程序已纪录在事情稿本中的申辩意见,对其他申辩意见不予接纳,并列出6大驳回理由:

  1、希格玛所没有按要求执行存货监盘程序、没有按要求对委托代销商品执行函证程序、没有按要求纪录审计事情稿本,上述行为违反《中国注册会计师鉴证营业基本准则》及审计准则相关划定,属于审计责任。

  2、皇台酒业2016年度审计事情稿本与希格玛所称“库存商品不存在重大错报风险”表述纷歧致。此外,在存货监盘程序执行历程中,希格玛所只是对部门酒垛周围容易取到的箱子举行开箱检查。上述事项均证实希格玛所没有根据审计准则要求执行库存商品监盘程序。

  3、皇台酒业2016年度审计事情稿本中并没有纪录向古浪亚细亚、天祝银华、海润商行的发函方式和海润商行回函方式。希格玛所提交的时任事情职员的访谈纪录不能改变审计事情稿本中没有纪录向古浪亚细亚发函方式的事实。

  4、希格玛所在陈述申辩意见中主张“2016年皇台酒业对古浪自然居没有新增发出制品酒的生意”与其陈述申辩中“我所收到了2016年皇台酒业与古浪自然居销售结算数目的回函”存在前后矛盾,印证希格玛所在执行相关替换性程序时没有保持应有的职业嫌疑,没有取得充实、适当的审计证据。

  5、希格玛所在对皇台酒业2016年年度财政报表审计中,未勤勉尽责,出具了含有虚伪纪录的审计讲述,影响了投资者的判断,对资源市场康健生长发生了晦气影响,造成了一定的社会危害结果,不存在免去或减轻行政处罚的情节。

  6、希格玛所出具的皇台酒业2016年审计讲述的时间为2017年4月25日,而在2018年2月22日,甘肃局就向希格玛所下发《甘肃证监局关于希格玛会计师事务所配合皇台酒业专项检查的函》,调取皇台酒业2016年度审计项目事情稿本及内部控制审计事情稿本。

  2019年1月28日,希格玛所向甘肃局出具《答应函》,解释为配合观察事情,提供所有皇台酒业2015、2016、2017年报审计资料。

  2019年4月8日,甘肃证监局对皇台酒业涉嫌信息披露违法违规事项立案观察,同时对希格玛所启动开端骤查。

  甘肃局不晚于2019年1月28日已发现希格玛所可能存在出具虚伪纪录审计讲述违法行为的线索,未跨越2年追责限期。

  四、皇台酒业多次虚增财政数据

  关于皇台酒业2016年虚增库存商品的事实,甘肃局在2020年9月25日就对皇台酒业和相关高管行政处罚决议书。

  对皇台酒业给予忠告、处以30万元罚款,对时任皇台酒业董事长胡振平、时任皇台酒业董事兼总司理付耶成、时任皇台酒业财政总监何维角处以5万元罚款,并对其他相关的12名高管以3-4万元罚款。

  而在2015年,皇台酒业还曾虚增2015年度利润500万元。

  皇台酒业时任董事长卢鸿毅联系甘肃省酒类商品治理局出具批复,并筹集虚构专项津贴资金500万元。

  这笔资金由俪岛产业投资有限公司转给兰州恒远通商贸有限公司,再由兰州恒远通转给甘肃省葡萄酒产业协会,最后由甘肃省葡萄酒产业协会拨付给皇台酒业,此次虚增2015年度利润500万元。

  

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